節稅（Tax Saving / Tax Planning）

👉 合法、合理、稅法允許的方式，透過規劃來降低應納稅額。
屬於一種「稅務策略」，並不是違法。

常見方式：

• 所得稅：

  • 申報時正確列舉免稅額、標準扣除額或列舉扣除額（如房貸利息、醫療支出）。

  • 投資特定金融商品（如儲蓄險、退休基金），利用稅負遞延。

• 營所稅 / 公司節稅：

  • 合理安排公司組織型態（獨資、合夥、股份有限公司），選擇最有利的稅率。

  • 善用研發投抵、投資抵減等政府給的優惠。

  • 合法認列公司支出（如員工教育訓練費、行銷費用）。

• 財產稅：

  • 透過贈與分散、利用免稅額度，降低遺產或贈與稅。

  • 合理規劃持有時間，避開短期高稅率。

✔️ 特點：稅務機關查核時完全能通過，沒有隱瞞或造假。

📌 逃稅（Tax Evasion）

👉 違法、不當的行為，刻意隱瞞收入或偽造支出，目的就是少繳稅。

常見手法：

• 所得稅：

  • 不申報現金收入（例如收現金不開發票）。

  • 假借親友名義拆分收入。

• 營所稅 / 公司逃稅：

  • 虛開發票、偽造成本或支出。

  • 做兩套帳（一本給稅務機關、一本自己留）。

  • 將私人開銷報為公司支出。

• 財產稅：

  • 低報房地產成交價。

  • 藏匿遺產財產不申報。

❌ 後果：

• 被查到會被補稅、加罰滯納金。

• 情節重大可能觸犯刑法，需負逃漏稅罪責。

一句話區別：

• 節稅 = 在法律框架內「少繳一點」

• 逃稅 = 違反法律「偷偷少繳」

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